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稅務 立誠資訊 - 營業稅系統 | 2014-03-04 | 人氣:2164

營業稅電子資料申報繳稅作業要點第十五頁

(1)銷項統一發票之買受人為非營業人者,其發票所載金額應含營業稅額,於填寫申報書時,再彙總依下列公式計算應申報之銷售額與稅額。

銷項稅額=當期開立統一發票總額÷(1+徵收率)× 徵收率(四捨五入)

銷售額=當期開立統一發票總額-銷項稅額

(2)銷項統一發票之買受人為營業人時,定價應內含營業稅,除經核准使用收銀機開立二聯式統一發票者外,應依下列公式計算銷售額與稅額。

銷售額=定價÷(1+ 徵收率)

銷項稅額=銷售額 × 徵收率(四捨五入)

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