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公告 立誠資訊 - 營業稅系統 | 2013-09-13 | 人氣:5355

  有些時候,401表上銷項(進項)二聯式發票內含稅倒算之銷售額及稅額,人工手算與系統得出之結果,可能產生些微差異,或許差個一元二元,對此,我們說明電腦的計算方式,讓您有所參考依循。

表列舉例說明如下:

  A=含稅總金額

 B=銷售額(A/1.05)

(取四捨五入)
C=稅額(A-B) 
 一般銷項  136,490 129,990  6,500
 銷固定資產  6,000  5,714  286
合計  142,490  135,704  6,786
  1. 人工手算最常忽略的是,忘記把固定資產一般銷項分開來計算。
  2. 在銷售額階段,就要取四拾五入。
  3. 稅額是用總額減去銷售額。
  4. 這個計算模式,係依照財政部規定,如果不按此規則,可能審核會不過。
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